往來(lái)款項(xiàng)的清查，采用對(duì)方企業(yè)核對(duì)賬目的方法。在檢查企業(yè)結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)賬目正確性和完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬的記錄，按用戶編制對(duì)賬單，送交對(duì)方企業(yè)進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬單一般一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)作為回單。如果對(duì)方企業(yè)核對(duì)相符，應(yīng)在回單上蓋章后退回；如果數(shù)字不符，則應(yīng)將不符的情況在回單上注明，或另抄對(duì)賬單退回，以便進(jìn)一步清查。在核對(duì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，雙方都應(yīng)采用調(diào)節(jié)賬面余額的方法來(lái)核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)是否相符。尤其應(yīng)注意查明有無(wú)雙方發(fā)生爭(zhēng)議的款項(xiàng)、沒(méi)有希望收回的款項(xiàng)以及無(wú)法支付的款項(xiàng)，以便即時(shí)采取措施進(jìn)行處理，避免或減少壞賬損失。

二、賬戶設(shè)置

在現(xiàn)值計(jì)量下，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(lái)凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量；負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來(lái)凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。